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2021年,欧洲跨国车企与中国主要汽车上市公司研发费用对比

     到6月份,很多欧洲车企也公布了自己的财报,今天就来聊一聊欧洲和中国主要上市车企的研发投入费用。

      这里先引用沃尔沃年报中的介绍一下研发支出及会计处理方式:车企的研发活动分为概念阶段和产品开发阶段。

       概念阶段:费用通常是指新产品在早期开发阶段发生的研究费用,此时该项目的结果仍然不确定,比如还有不同的替代方案仍在评估选择中。因此,概念阶段的研究成本在发生时,作为费用直接计入当期损益。

        发展阶段:当一个研发项目发展到一定程度,已经有一个可定义的产品,而且该产品经评估会在未来产生经济效益,该项目被认为是在发展阶段。此阶段的新产品所有开发成本,包括生产和软件费用,如果满足一定条件,被确认为内部产生的无形资产。在新产品正式投入生产和销售后,分期摊销计入相应的销售成本。

        其他企业研发支出的会计处理方式与沃尔沃轿车大同小异。

一、欧洲主要车企研发投入

       总体上看,欧洲企业研发营业收入比例都不低,6家平均的研发费用率在5.78%。其中,戴姆勒集团的研发费用比例最高,达到7.03%,也是唯一一个突破7%的乘用车汽车;沃尔沃轿车、大众和宝马的研发费用率都在较高的6%以上;Stellantis最低,仅为3.84%(这和商用车企的研发费率相当),这与原先的PSA与FCA的经营状况有关。

       从资本化率角度来看,大部分车企都在50%左右,其中沃尔沃、Stellantis和大众集团的资本化率都在50%以上,基本上从一个侧面说明了,这三家车企预计在1-2年的时间里将会有不少新车型发布。而宝马的研发资本化率相对来说,属于行业较为合理的数字。

       从单车研发费用来看,6家车企整体平均的单车研发费用率在1721欧元(约折合人民币12050元)。其中,戴姆勒集团的单车研发费用最高为3302欧元(约折合人民币23000元),宝马集团的单车研发费用为2725欧元(约折合人民币19000元)。而Stellantis和雷诺的单车研发费用较低,仅有不到1000欧元(约折合人民币7000元)。

      接下来,重点讲一讲大众和戴姆勒集团

1、大众集团:总体研发收入比是6.23%,但集团设有汽车及汽车金融两大业务部门。单是看汽车部门,销售收入2,062.37亿欧元,研发支出155.83亿欧元、比上一年增长12.2%,研发收入比是7.6%;资本化支出78.43亿欧元,资本化率为50.3%。7.6%的研发收入比,是这些企业中最高的。

       在2021财务年度中,大众集团在全球范围内提交了5,638件专利申请,其中大部分发生在德国。这些专利越来越多地集中于驾驶辅助系统、自动化和网联化以及替代驱动系统等重要的尖端领域,显示了大众集团的创新能力。

       大众汽车的研发活动除了开发新车型,还主要集中在车辆的电气化、数字化等新技术以及车型的模块化平台上。

        截至2021年12月31日,大众集团的研发部门(包括在中国的合资企业)有53,046人,占员工总数的7.9%。

        但别看大众集团的研发投入如此大方,但依旧挡不住大众在软件方面的拖沓与滞后。这部大众软件公司Cariad,目前为所有大众集团品牌的未来车辆开发新的操作系统,整个软件的工作进展缓慢。因此,大众集团采取临时紧急制动措施:大众和奥迪现在再次分开开发,奥迪与Cariad一起接管1.2软件的开发,该软件实际上只是作为一种临时解决方案,供奥迪和保时捷的ppe平台使用。        迪斯(Diess)希望为整个集团、所有品牌提供统一的软件堆栈,由于并行开发而产生的额外成本约为5亿欧元,从2026年以后把这些开发合并到2.0中。

       大家可以注意一下时间,2026年到哪个是智能汽车的格局已经初步确定下来了。这才推出新功能?

2、戴姆勒集团:已将原来的戴姆勒公司分拆为商用车、乘用车两个独立的上市公司,2021年12月10日设立戴姆勒卡车控股公司,梅赛德斯-奔驰集团公司在2022年2月1日建立。

        戴姆勒集团2021年研发支出91.05亿欧元,研发收入比5.42%,资本化率为27%。

       梅赛德斯-奔驰的轿车和厢式车(Vans)的研发支出达到76.95亿欧元,略高于前一年,研发收入比是7.02%。76.95亿欧元研发支出中,用于轿车的是72亿欧元,厢式车是5亿欧元。

       梅赛德斯-奔驰的研发工作聚焦于下一代电动汽车和电池生产,此外,还用于加强数字化和自动驾驶研发支出。

       总体来看:欧洲跨国汽车企业研发还是聚焦于,电动化、数字化、智能化、网络化、移动终端化、自动驾驶,跨国汽车企业都在加大这些方面的研发投入。

二、中国主要上市车企研发投入

        总体上看,中国企业研发营业收入比例普遍不高,12家平均的研发费用率在4.17%,与欧洲主要车企相比相差1.62个pct。扣除北汽蓝谷壑海马汽车这样年产销不足10万辆的车企之后,小康股份的研发费用比例最高,达到11.66%;广汽集团、长城汽车的研发费用都在6%以上;上汽集团最低,仅为2.64%(这和上汽集团合资公司的研发费用分摊有关)。

        从资本化率角度来看,12车企资本化率的中位数在27.18%,但北汽蓝谷、广汽集团的资本化率超过了80%,小康股份和长城汽车的资本化率超过了60%,如果这几家车企在1-2年的时间里没有足够数量的爆款产品发布的话,未来的利润率将不会特别好看。比亚迪、江淮汽车、长安集团的研发资本化率在30%以内,属于健康且合理的一个数值。

       从单车研发费用来看,12家车企整体平均的单车研发费用率在4371元(仅仅只是欧洲车企的36%)。其中,北汽蓝谷的单车研发费用最高为70272元(主要和麦格纳合作的原因导致),比亚迪的单车研发费用为14695元,是仅有的单车研发费用破万的自主车企了。广汽集团、长安集团和东风集团,单车研发费用仅仅不到3000元(距离跨国车企平均数值相差数倍)。

     除了表中的数字以外,有以下几家企业值得关注。

1、上汽集团:合并报表2021年的研发投入是205.95亿元,占17家企业合计数的27.6%。而其研发营收比只有2.64%,这是因为合并报表的7,798.46亿元营业收入计入了集团内合资企业的产品销售收入,而合资企业引入产品的开发工作基本上是在外方企业实施的,这部分开发费用是不会反映在中方企业的会计报表中的。

2、比亚迪:合并报表2021年的研发投入是106.27亿元,研发费用率为4.92%,资本化率为24.8%。作为目前国内新能源的领军企业,也是唯一一个单车研发费用破万的老牌自主品牌车企,14695元的单车研发费用和24.8%的研发资本化率领先国内的众多车企。虽然说,比亚迪因为垂直一体化的全产业链的模式,在某种程度上也一定会增加研发费用总额,但是也正是这样的模式,让比亚迪能够不断的推出新技术,从刀片电池到DM-i 超级混动,再到e平台3.0,以及BSC、iTac、DiSus(A/B/C)等不同类型和级别的创新和研发,也才有了比亚迪成为第一个停产燃油车的品牌,以及如今的销量爆棚。

3、长城汽车:研发投入是90.67亿元,研发营收比是6.65%。资本化率是63.95%。总体来看,结合产品规划来看长城的研发投入不低,但超过60%的资本化率,在某种情况下变成一种财务处理的方式(毕竟2020年长城的资本化率没有超过50%)。

4、广汽集团:研发投入是51.65亿元,研发费用资本化率达到83.99%,广汽集团在2022年,从HEV、PHEV再到BEV等多条产品技术路线的布局,的确也让广汽承担了巨大的压力,但80%以上的资本化率也是一个“惊人”的比例了。

5、北汽蓝谷是北汽集团专门从事新能源汽车的上市公司,2021年新能源汽车销量26,127辆。研发投入是18.36亿元,资本化率是所有企业中最高的,达到85.43%,一方面北汽蓝谷的新能源销量表现不佳,拖累了营收导致分母不大;另一方面,北汽极狐这款车型由于适合麦格纳全面合作,所以整体的研发费用也居高不下。

6、海马汽车拥有海口、郑州两个生产基地,一汽海马在2021年8月脱离一汽集团后更名为海南海马汽车。海马汽车2021年销售29,513辆汽车,还未走出市场困境。虽然研发支出资本化率有38.88%,但研发支出总额只有1.5亿元,不足以支撑开发新车型的需要。

写在最后

1、与欧洲的跨国车企相比,中国汽车主要上市公司的研发费用投入相对较低,单车研发费用也远低于欧洲;

2、如果想在从燃油车向新能源转型大潮中,实现“换道超车”式的快速发展,仅仅依靠新势力是不够,只有这些传统大厂像比亚迪一样拿出真金白银投入到全新技术的研发之中,才能够赢得更多的机会。

3、从中长期来看,类似北汽蓝谷、海马汽车这样的年产销不足10万辆的车企,在财务上看是无法实现可持续发展的。

去年年底,赛力斯汽车与华为联合设计的AITO问界M5一经发布便获得市场高度关注,凭借出色产品力广受认可,刷新品牌单款车型交付破万最快记录。短短半年后,7月4日,AITO品牌第二款新车问界M7的发布,再次成为行业瞩目的焦点。这是赛力斯汽车与华为跨界合作以来又一成果落地,标志着双方深度合作模式取得新的突破。

张兴海表示:“赛力斯与华为携手,体现了跨界的力量。双方发挥各自优势,肩并肩进行联合设计和制造,联合销售和服务。”

典范合作,在砥砺前行中同铸共赢舞台

此番赛力斯汽车与华为的跨界合作,可谓是“强强联手”。作为民营明星企业的赛力斯汽车,拥有超过20年的造车经验与整车实力,有着领先于行业的汽车整车平台技术、三电核心技术以及智能制造能力,且有超过1000项新能源技术相关专利傍身。其一直以来坚持走技术自持自研的路线,在高端车、增程和纯电双技术研发方面始终走在行业前列。而华为则在智能科技方面遥遥领先于市场,在智能技术、软件开发等方面与赛力斯汽车形成优势互补,融合共创。双方携手,车圈与科技圈联合,开创了新能源车企与ICT企业跨界融合的先河,尽显跨界融合的优势与竞争力。

小康集团董事长(创始人)张兴海在受访时表示,未来双方的合作会更加长期与可持续。“双方未来要做三件事:一是助力国家双碳目标的实现,让品牌燃油车用户成为环保用车人;二是为社会和市场打造一个万物互联的汽车生态;三是为用户提供智慧化电动化的、不一样的出行体验。”

华为常务董事、终端BG CEO、智能汽车解决方案BU CEO余承东也对双方的合作表示高度肯定。“张总他有很敏锐的感觉和决断,这样的精神我是非常印象深刻的。我们两家的团队也是这样,有强大的执行力,做事不推诿,有战斗力,所以我们能在这么短时间内,一年多时间推出两款产品,口碑这么好,体验这么好。”

据悉,赛力斯汽车与华为合作的华为智选模式是华为与车企最深入的合作模式,可见双方未来长期彼此赋能的诚意与信心。赛力斯汽车(轮值)总裁许林在接受记者采访时说道:“赛力斯汽车与华为两个团队,充分发挥各自的优势,同时我们两家企业也都具有奋斗者文化,而双方的理念也是一切为了用户,基于这样的理念,我们在前期产品奠基方面,就有了共同目标。”双方合作分工明确,从新车生产制造到用户用车的全价值链中,赛力斯负责新车的研发、核心技术、制造、交付、服务,旨在为用户创造全生命周期的愉悦用车体验。华为则深度参与产品定义、品控及渠道销售。目前,AITO的服务网络日趋完善,已投入营业体验中心600+家、用户中心122+家,覆盖109+城市,年底将累计实现超过1000家用户中心,以保障用户高品质的服务体验。未来,双方将继续携手共进,致力于让AITO问界M5、问界M7以及后续推出的新产品,成为真正懂用户的智慧汽车。

风劲帆满,“奋斗者”携手再出击

7月初,赛力斯汽车公布了最新销量数据。旗下明星车型AITO问界M5,6月销量成功突破7000大关,大定破万。自3月开启交付以来,问界M5销量表现一直相当亮眼,上半年累计销售超20000台。作为赛力斯汽车与华为联合设计的AITO品牌首个作品,问界M5受到市场的高度认可,正是双方在设计、技术、营销、渠道等方面双向赋能成果的完美注脚。显而易见,赛力斯汽车与华为的这种突破传统合作模式的跨界合作达到了1+1>2的效果。此次问界M7的到来,将开启6座智慧大空间,开创家庭出行新时代,AITO品牌的产品线也得以进一步丰富。

AITO问界M7的发布会上,张兴海与余承东共同出席产品亮相环节,揭开问界M7的神秘面纱。设计方面,问界M7延续极致纯净的家族化设计理念,与问界M5一脉相承,同时创新地采用三排六座空间布局设计,进一步优化车内的座舱空间。在问界M7上,赛力斯汽车与华为合作的默契与深度也可见一斑。问界M7搭载堪称“车机天花板”的华为HarmonyOS智能座舱,支持HarmonyOS的手机终端应用无缝上车。配置的智慧语音小艺,更是独到贴心,拥有智能四音区精准识别、可视即可说、60秒连续对话等特点,将用户的智能化需求真正纳入产品考量并落地。当然,问界M7依然源于纯电驱智能增程平台,在性能方面表现出色,拥有超长续航、绿色节能的双重优势,满电满油状态下CLTC工况续航达1220公里。

立足用户需求,推动行业变革

全球汽车未来发展的方向是新能源化,已经成为各国企业的共识。加之国家政策的大力推动,中国的新能源汽车产业一直在快速发展,不断迈上新台阶。但随之而来的一些发展问题也不容忽视,在新能源汽车渗透率快速增长的背景下,新能源汽车市场接下来很可能将面临新一轮的技术瓶颈期以及能源内卷。

针对这一点,张兴海在采访中提到:“增程式电动车在这个阶段特别受用户欢迎。因为增程解决的就是充电难、里程焦虑等问题,是买一个放心。所以我说增程式是当下及未来解决充电焦虑的最优方案,这是燃油驱动和插电式混合无法比拟的。”赛力斯汽车作为智能增程赛道的领军者,凭借特有的增程、纯电双重技术路径,打造其在新能源技术领域的竞争优势。同时,在智造领域,赛力斯汽车按照工业4.0标准建设赛力斯两江智慧工厂与赛力斯凤凰智慧工厂,着力提升企业制造产能和品质。

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在智能出行发展演变的关键时刻,赛力斯汽车与华为共筑创新合作之道,致力于为用户带来全新的品牌体验和价值感,未来合作发展之路必将越走越宽广,越走越坚定。如今的赛力斯汽车经过市场洗礼,已发展成为行业内屈指可数的既懂“三电”、又会造车的实力派,相信这份长期主义和坚定投入理念将给赛力斯汽车带来无限广阔且可期的发展未来!

#榕小环普法##福州环保分享# 【曝光!市生态环境局公布4起非现场执法典型案例】今年以来,市生态环境局全面依托用电监控、视频监控、走航车、无人机等科技手段,大力推行“非现场监管”,不断提高生态环境执法监管科学化、智能化水平。为有效震慑生态环境违法行为,充分发挥典型案例的示范作用,现发布一批非现场执法典型案例。

案例一 永泰县多重手段精准排查水电站生态下泄流量违法案

(一)案情简介
2021年2月21日,永泰生态环境局利用福建省生态云水电站生态下泄流量在线监控系统,日常调度辖区水电站生态下泄流量,发现永泰江河水电发展有限公司生态下泄流量长时间不合格。通过历史数据筛查和监控平台报备系统查看,该电站2022年1月-2月,生态下泄流量无法稳定达标,且平台未见任何报备信息。2022年2月23日,永泰生态环境局执法人员现场检查时发现,该电站数采仪数据为0.05立方米每秒-0.06立方米每秒之间,少于环评规定的0.072立方米每秒的最小生态下泄流量要求。执法人员采取无人机现场航拍,发现该电站大坝来水水量大、水库水位较高,且检查时发电机组正常发电。

(二)查处情况
经调取该电站发电记录,电站在2022年1月-2月期间均存在发电行为,但电站生态下泄流量口因阀门开口及数采仪等问题,导致生态下泄流量多时间不合格。上述行为违反《福建省水污染防治条例》第三十六条第三款有关规定,永泰生态环境局依据《福建省水污染防治条例》第六十一条规定,对该公司处以处罚款5万元,并责令其立即执行环评要求的最小生态下泄流量要求。

(三)案件启示
案件查办中,执法人员坚持“精准治污、科学治污、依法治污”的重要原则,充分利用福建省生态云水电站生态流量在线监控平台调度和数据分析,精准发现违法线索,并结合现场无人机航拍和调取发电记录等锁定违法行为,让环境监管提质增效。

案例二 连江县巧用无人机快速查处通过逃避监管方式违法排放污染物案

一、案例介绍

2022年2月14日,连江生态环境局执法人员对连江县潘渡镇贵安村的贵安龙山鳗鱼养殖公司外围北面进行检查时,发现一闸门尚未关闭沉淀池,排放的废水经由一旁的低洼地流向养鳗场东北面的长生河。执法人员运用无人机进一步检查后发现,该养鳗场沉淀池的消毒清洗废水未经24小时沉淀,直接排放到长生河。

二、查处情况

福建省连江县贵安龙山鳗鱼养殖公司沉淀池的消毒清洗废水未经24小时沉淀,直接将废水排放到长生河的行为,违反了《中华人民共和国环境保护法》第四十二条第四款和《中华人民共和国水污染防治法》第三十九条规定,连江生态环境局依据《中华人民共和国水污染防治法》第八十三条第三项规定,对该公司处以人民币10万元罚款,并责令其立即改正。同时,根据《中华人民共和国环境保护法》第六十三条,将案件移送公安机关依法处理。

三、案件启示

强化科技手段运用,积极推广无人机等辅助手段,在执法中有效锁定问题线索、评估污染程度,迅速掌握现场情况,大幅提高执法效能。

案例三 闽清县凭借在线监控查处超过重点大气污染物排放总量控制指标排放大气污染物案

一、案例简介

2022年2月24日,闽清生态环境局执法人员调阅闽清信达陶瓷有限公司排污许可证副本,查明该公司二氧化硫年许可排放量为6.9t/a(即6900千克/年),氮氧化物年许可排放量45.754t/a(即45754千克/年),烟尘年许可排放量31.68t/a(即31680千克/年)。经调阅该公司干燥塔、窑炉烟气在线监控数据,该公司2020年干燥塔二氧化硫排放量为4617.263千克,氮氧化物排放量31149.390千克,烟尘排放量3919.510千克;该公司2020年窑炉二氧化硫排放量为3694.782千克,氮氧化物排放量7139.304千克,烟尘排放量491.423千克。经累计,该公司2020年二氧化硫排放量为8312.045千克,氮氧化物排放量38288.694千克,烟尘排放量4410.933千克,其中二氧化硫年排放量超过排污许可证年许可排放量的0.205倍。

二、查处情况

闽清信达陶瓷有限公司二氧化硫年排放量超过排污许可证年许可排放量的0.205倍的行为违反了《中华人民共和国大气污染防治法》第十八条规定,依据《中华人民共和国大气污染防治法》第九十九条第(二)项规定,对该公司处人民币10万元罚款。

三、案件启示

通过利用福建省污染源监控管理系统及全国排污许可证管理信息平台等手段,对发现的企业环境违法线索立案查处,利用在线监测数据、企业负责人供诉、在线监控设备运维商供诉等多渠道证据对企业污染物排放量进行认定,提升执法的精准性和规范性。

案例四 福清生态环境局借助无人机查处污染物排放口数量与排污许可证规定不符案

一、案情简介

2022年4月1日,福清生态环境局执法人员对福清市海岸纺织印染有限公司进行检查,发现该公司厂房内废气排气筒数量较多,而该公司排污许可证上规定的废气排放口数量为1个。由于厂房结构问题,执法人员无法直接观察到设置于厂房屋顶的废气排放口,后经调用无人机,确定海岸公司厂房顶部设置有12个排放口。经进一步调查了解,海岸公司废气产生工序为烘干定型工序,该工序设置有3个废气排放口,另外,为了排放蒸汽,该公司在丝光及染色工序又设置了6个废气排放口,加上废弃的3个废气排放口,海岸公司实际共设置有12个废气排放口,与排污许可证上规定的1个废气排放口数量不一致。

二、查处情况

福清市海岸纺织印染有限公司违反了《排污许可管理条例》第十八条第二款规定,福清生态环境局依据《排污许可管理条例》第三十六条规定,责令该公司限期改正违法行为并处3.8万元罚款。

三、案件启示

生态环境执法部门利用无人机等手段协助调查取证,有效固定企业违法证据,让环境执法“不停歇”,持续有效打击违反《排污许可管理条例》的违法行为。#坚定不移走中国人权发展道路#


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