2018年8月10号，银保监会通知“以房养老”推广到全国，这“以房养老”保险究竟是何方神圣？
说白了，它就是款养老险。
一般的养老险是先交保费，老了以后每年领养老金。以房养老呢，是先领取养老金，待被保人身故后，再用房子的价值抵扣保费。
把房子抵押给保险公司，保险公司按月支付养老金，老人还是可以住，或者出租这套房子，但不能卖。
如果老人身故，保险公司有权处置房产，一般情况下，会把房子卖掉，回收保费等其他成本，再把剩下的钱给老人指定的受益人。
通过这种新型的保险模式，那些收入较低，但名下住房价值较高的老人每月能获得一笔不错的养老金。
至于膝下无子的孤寡老人，那就更适合这种养老方案了，它有效缓解了有房没钱的尴尬老年生活。
说白了，它就是款养老险。
一般的养老险是先交保费，老了以后每年领养老金。以房养老呢，是先领取养老金，待被保人身故后，再用房子的价值抵扣保费。
把房子抵押给保险公司，保险公司按月支付养老金，老人还是可以住，或者出租这套房子，但不能卖。
如果老人身故，保险公司有权处置房产，一般情况下，会把房子卖掉，回收保费等其他成本，再把剩下的钱给老人指定的受益人。
通过这种新型的保险模式，那些收入较低，但名下住房价值较高的老人每月能获得一笔不错的养老金。
至于膝下无子的孤寡老人，那就更适合这种养老方案了，它有效缓解了有房没钱的尴尬老年生活。
我和你，岁月静好
第三章《时光》
幸好我房间不乱，这一切都归功于我地勤劳持家，勤俭节约，勤……编不下去了。
他站在房间门口犹豫了一会，打量着我地房间。
“楞着干嘛呀！不写作业了？”
我的声音像是惊醒了他，不在犹豫……
很安静，非常的安静，我觉得我应该说点什么。
“顾以北。”
“嗯？”
“你喝水吗？”
他点点头没有看我，继续写着他的试卷。
“你要喝果汁还是水，冰箱还有冰淇淋你要吃吗？”
“水……”
突然感觉我说了一大堆都是废话，我起身出去给他到了一杯水然后我拿着冰淇淋回到房间。
“你的水。”
他还是没有看我，伸手接过水杯。
似乎试卷的魅力比我大，他很认真的写着，都不忍心让人破坏这一刻的美好。
我小口咬着冰淇淋时不时地抬头看看。
冰淇淋融化的很快这不得不让我加紧速度解决掉它。
突然感觉从哪里有一道视线一直盯着我，抬头一看让我内心有一点慌乱，我发誓只有一点点。
被顾以北盯着看的感觉非常不好，我看了看手上的冰淇淋在看看他。
“你……你要吃吗？”
干嘛一直盯着冰淇淋看，问又不说话，我忐忑的拿起冰淇淋又咬了一口，他突然咽口水干嘛。
“我在去给你拿一个，你不要老盯着我。”
他把我按在椅子上，又转过身继续写他的作业。
隔了一会飘过来两个字“不用……”
不用你到是早点说啊，害我紧张那么久，忍不住给他一个白眼。
太阳渐渐的下沉，从房间门口时不时飘来的饭香分了我在写作业的心。
终有到了激动人心的一刻，因为我妈叫我吃饭了。
“月月，叫上小顾一起出来吃饭。”
“喔，来啦！”
我拍了拍桌子“吃饭啦，我跟你说我妈做饭老好吃了。”
“月月去厨房端碗筷。”平时我妈可不叫我月月的今天也不知道怎么了。
我不情愿的跑去厨房端来碗筷各自盛好饭。
我妈这时发话，“小顾别客气，多吃点就当自己家一样”说完还不忘夹一块鸡翅递给顾以北。
“妈，我也要。”端着碗眼巴巴的看着我妈期待着我妈也能给我夹一块鸡翅。
“想吃自己夹又不是没手。”
咬了咬手中的筷子，哼，偏心……
生闷气的扒着碗里的饭，突然碗里多鸡翅，还是美人心地善良。
吃饭小插曲就这么过去了，八点半，我躺在沙发上心满意足的揉着我的肚子，这就是为什么我的肚子越来越圆润的原因。
以前人们认为人生三大幸事无非是，金榜题名时，洞房花烛夜，他乡遇故知，而我不一样，吃饱饭，睡好觉，看美人。
顾以北吃完饭就回去了，因为他老妈回来了，阿姨来我家接顾以北的时候一直说打扰了打扰了，然后我妈就回不打扰不打扰。
怎么感觉像是在拍小品一样。
此时此刻躺在沙发上的我，吃饱喝足的我感叹着人生的美好。
我妈走过来拍了一下我的腿，“女孩子家家一点坐像都没有，将来怎么嫁的出去。”
我抱着妈妈的胳膊用撒娇的语气说“还不是因为有妈妈你在呀！我才可以这么肆无忌惮的躺在这里。”
“你想好选什么了。”
我妈突然说起这个，我到是很兴奋的跑到房间拿出文理分科表。
“妈，我想好了，学文。”
我妈看着手中的文理分科表问我。
“想好了，可别大意了。”
“妈，我想好了，学理我是不行，学文还是难不到我的。”
“我跟你爸商量一下，这表明天给你。”
“谢谢妈妈，妈你真好。”
果然人是不能夸的比如我妈。
“真觉得我好，现在就回房间看书，一会喝完牛奶早点睡觉。”
“遵命，母上大人。”
我妈被我逗笑了，点了一下我额头。
我欢快的跑回房间，拿出手机把这个好消息告诉小青。
“我要学文啦！”
“你想好了？”
“你怎么跟我妈问一样的问题。”
“还不是怕你以后后悔，到时候你可别哭鼻子。”
“放心吧，不会的。”
“嗯，你高兴就好。”
我都能感觉到小青是多么无赖的说出这句话。
“放心吧！我以后肯定会是文学史上的一匹宝马。”
……“你还可以在厚颜无耻点吗？”
“不跟你说啦，我要去文学的世间游个泳。”
第二天，学校……学生们都穿着整齐的校服，我不知道是不是所有人有给我一样觉得这个校服好丑。
衣服宽大，校裤肥的都可以在里面塞个人了。
只有一个人让我觉得这校服是对他量身定做的一样，那就是顾以北。
明明很丑的校服穿他身上确出奇的好看。
校门口还有学生会站岗的，目的就是为了检查校服是不是穿戴整齐，是不是迟到。
如果有人没有按照规定来是要扣分的，扣分之后是会被叫到办公室然后班主任会给你来一次心灵的洗礼。
要说最讨厌什么课，那当然就是体育课了，我这个人天生懒得动，每次体育课老师都让跑圈，我是真的跑不动呀！
要是有一天体育课消失了，我想我会很高兴的。
高考来临，高三学子为了能去理想的大学奋斗着，而我似乎没那么紧张，依旧像没事的人一样。
虽然我也知道我一直心大，什么事都不是很在意。
高考的最后十天，教室里散发出紧张的氛围，说实话我开始有点紧张了。
领取通知书那天学校一直单曲循环“同桌的你”不知已经毕业的学子们听到这首歌是什么感觉。
我想有一天我会知道的。
“放暑假准备去哪里玩？”小青突然跑过来，吓了我一大跳。
我拍拍胸脯，“还没想好呢，天这么热我有可能会一直待在家。”
“你个宅女，放暑假这么长时间你居然待在家。”
“……我这不是宅，我这是为了省钱。出去玩还要花钱呢。”
“我放假跟我爸妈去三亚，可惜不能在找你一起玩了。”
我虽然有点惋惜但总不能拉着人家不让去吧！
第三章《时光》
幸好我房间不乱，这一切都归功于我地勤劳持家，勤俭节约，勤……编不下去了。
他站在房间门口犹豫了一会，打量着我地房间。
“楞着干嘛呀！不写作业了？”
我的声音像是惊醒了他，不在犹豫……
很安静，非常的安静，我觉得我应该说点什么。
“顾以北。”
“嗯？”
“你喝水吗？”
他点点头没有看我，继续写着他的试卷。
“你要喝果汁还是水，冰箱还有冰淇淋你要吃吗？”
“水……”
突然感觉我说了一大堆都是废话，我起身出去给他到了一杯水然后我拿着冰淇淋回到房间。
“你的水。”
他还是没有看我，伸手接过水杯。
似乎试卷的魅力比我大，他很认真的写着，都不忍心让人破坏这一刻的美好。
我小口咬着冰淇淋时不时地抬头看看。
冰淇淋融化的很快这不得不让我加紧速度解决掉它。
突然感觉从哪里有一道视线一直盯着我，抬头一看让我内心有一点慌乱，我发誓只有一点点。
被顾以北盯着看的感觉非常不好，我看了看手上的冰淇淋在看看他。
“你……你要吃吗？”
干嘛一直盯着冰淇淋看，问又不说话，我忐忑的拿起冰淇淋又咬了一口，他突然咽口水干嘛。
“我在去给你拿一个，你不要老盯着我。”
他把我按在椅子上，又转过身继续写他的作业。
隔了一会飘过来两个字“不用……”
不用你到是早点说啊，害我紧张那么久，忍不住给他一个白眼。
太阳渐渐的下沉，从房间门口时不时飘来的饭香分了我在写作业的心。
终有到了激动人心的一刻，因为我妈叫我吃饭了。
“月月，叫上小顾一起出来吃饭。”
“喔，来啦！”
我拍了拍桌子“吃饭啦，我跟你说我妈做饭老好吃了。”
“月月去厨房端碗筷。”平时我妈可不叫我月月的今天也不知道怎么了。
我不情愿的跑去厨房端来碗筷各自盛好饭。
我妈这时发话，“小顾别客气，多吃点就当自己家一样”说完还不忘夹一块鸡翅递给顾以北。
“妈，我也要。”端着碗眼巴巴的看着我妈期待着我妈也能给我夹一块鸡翅。
“想吃自己夹又不是没手。”
咬了咬手中的筷子，哼，偏心……
生闷气的扒着碗里的饭，突然碗里多鸡翅，还是美人心地善良。
吃饭小插曲就这么过去了，八点半，我躺在沙发上心满意足的揉着我的肚子，这就是为什么我的肚子越来越圆润的原因。
以前人们认为人生三大幸事无非是，金榜题名时，洞房花烛夜，他乡遇故知，而我不一样，吃饱饭，睡好觉，看美人。
顾以北吃完饭就回去了，因为他老妈回来了，阿姨来我家接顾以北的时候一直说打扰了打扰了，然后我妈就回不打扰不打扰。
怎么感觉像是在拍小品一样。
此时此刻躺在沙发上的我，吃饱喝足的我感叹着人生的美好。
我妈走过来拍了一下我的腿，“女孩子家家一点坐像都没有，将来怎么嫁的出去。”
我抱着妈妈的胳膊用撒娇的语气说“还不是因为有妈妈你在呀！我才可以这么肆无忌惮的躺在这里。”
“你想好选什么了。”
我妈突然说起这个，我到是很兴奋的跑到房间拿出文理分科表。
“妈，我想好了，学文。”
我妈看着手中的文理分科表问我。
“想好了，可别大意了。”
“妈，我想好了，学理我是不行，学文还是难不到我的。”
“我跟你爸商量一下，这表明天给你。”
“谢谢妈妈，妈你真好。”
果然人是不能夸的比如我妈。
“真觉得我好，现在就回房间看书，一会喝完牛奶早点睡觉。”
“遵命，母上大人。”
我妈被我逗笑了，点了一下我额头。
我欢快的跑回房间，拿出手机把这个好消息告诉小青。
“我要学文啦！”
“你想好了？”
“你怎么跟我妈问一样的问题。”
“还不是怕你以后后悔，到时候你可别哭鼻子。”
“放心吧，不会的。”
“嗯，你高兴就好。”
我都能感觉到小青是多么无赖的说出这句话。
“放心吧！我以后肯定会是文学史上的一匹宝马。”
……“你还可以在厚颜无耻点吗？”
“不跟你说啦，我要去文学的世间游个泳。”
第二天，学校……学生们都穿着整齐的校服，我不知道是不是所有人有给我一样觉得这个校服好丑。
衣服宽大，校裤肥的都可以在里面塞个人了。
只有一个人让我觉得这校服是对他量身定做的一样，那就是顾以北。
明明很丑的校服穿他身上确出奇的好看。
校门口还有学生会站岗的，目的就是为了检查校服是不是穿戴整齐，是不是迟到。
如果有人没有按照规定来是要扣分的，扣分之后是会被叫到办公室然后班主任会给你来一次心灵的洗礼。
要说最讨厌什么课，那当然就是体育课了，我这个人天生懒得动，每次体育课老师都让跑圈，我是真的跑不动呀！
要是有一天体育课消失了，我想我会很高兴的。
高考来临，高三学子为了能去理想的大学奋斗着，而我似乎没那么紧张，依旧像没事的人一样。
虽然我也知道我一直心大，什么事都不是很在意。
高考的最后十天，教室里散发出紧张的氛围，说实话我开始有点紧张了。
领取通知书那天学校一直单曲循环“同桌的你”不知已经毕业的学子们听到这首歌是什么感觉。
我想有一天我会知道的。
“放暑假准备去哪里玩？”小青突然跑过来，吓了我一大跳。
我拍拍胸脯，“还没想好呢，天这么热我有可能会一直待在家。”
“你个宅女，放暑假这么长时间你居然待在家。”
“……我这不是宅，我这是为了省钱。出去玩还要花钱呢。”
“我放假跟我爸妈去三亚，可惜不能在找你一起玩了。”
我虽然有点惋惜但总不能拉着人家不让去吧！
1月18日上午11点，老骥走进FM106.2瓷都交通音乐广播直播间，和主持人一起畅聊个税改革。现把直播间交谈内容进行了整理，和大家共分享。
主持人：2018年8月31日修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，随后国务院在12月22日发布了《个人所得税法实施条例》和《专项附加扣除暂行办法》，引发了全民关注个税、全民谈个税扣除的热潮。您能不能给我们简单介绍一下这次个人所得税改革的主要变化点？
老骥：老百姓对这次个税改革的关注度与热情，是在我们意料之中的。对这次个税改革，大家最直观的印象有两个：一是“起征点”提高了，从3500元提到了5000元；二是增加了子女教育、住房贷款等六个专项附加扣除。
实际上，这次个税改革的重大变化不仅仅只这两点，从与大家日常收入和纳税息息相关的角度来看，还包括：
1、将原来分别分类计算个人所得税的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项所得统一纳入了综合所得，按年计税。
2、对除工资薪金以外的三项综合所得的收入额可扣除一定的费用后计算。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，在计入综合所得征税时，收入按80%进行确定，其中稿酬所得给予再减按70%计算的优惠。
3、增加了纳税人年度综合所得汇算清缴申报的义务。大家原来都听说过年所得12万元以上要向税务局申报，从2019年开始就不是这个概念了。
4、七档税率虽然没变，但把原来一部分原适用较高税率的所得额下调到了中低档税率里，这个减税效果是最直接的。
主持人：最近大家都在谈子女教育、赡养老人这些个税扣除，这些扣除究竟是怎么一回事？请给我们做个详细介绍？
老骥：六个专项附加扣除，是在每月固定减除费用的基础上，结合老百姓家庭实际情况，考虑到民生需求，这次改革新增加的。
除了大病医疗这项需要等2019年度结束，才能确定是否符合扣除条件而在明年上半年向税务局办理年度汇算清缴申报时扣除外，其他五个专项附加扣除，纳税人符合扣除条件的，现在都可以向任职、受雇单位人力资源或财务部门报送，从一月发工资扣缴个人所得税时就可以按月定额享受专项附加扣除。
1、子女教育：子女满三周岁开始，至全日历学历教育毕业月份止，按子女人数每个子女每月扣除1000元（年扣除12000元）。可以选择夫妻双方各扣除50%，或夫妻双方一方进行全额扣除。
2、继续教育包括两项：
（1）参加学历继续教育的，入学月份起至学历继续教育毕业月份止（最长不能超过48个月），由继续教育受教育人每月扣除400元（年扣除4800元）；学历继续教育在本科或本科以下的，可以选择由父母按子女教育进行扣除。
（2）参加职业资格继续教育的，取得证书的年度（证书发证或核准日期），扣除3600元。
3、住房贷款利息：享受首套住房贷款利率的住房贷款，每月定额扣除1000元（年扣除12000元），自首次还贷月份起至还清贷款月份止（最长不超过240月），由贷款人或其配偶选择任一方全额扣除。
4、住房租金：夫妻双方在主要工作城市没有住房而租房住的，景德镇标准是每月定额扣除800元（年扣除9600元），自租赁协议约定始租月起至终租月止，由签订住房协议的那一方全额扣除。
5、赡养老人：父母任一方年满60周岁的月份开始，每月定额扣除2000元（年扣除24000元）。独生子女的，月全额扣除2000元；非独生子女的，可以采取平均分摊、约定分摊或老人指定分摊方式，共同分摊2000元扣除额，不论采用哪种分摊方式，其中任一人月扣除额不得超过1000元。
6、大病医疗待2019年度结束后，视整个年度本人或配偶或未成年子女单人年医保目录范围内的个人自付医疗费部分是否超过15000元决定是否能够扣除。超过15000元的部分，允许在8万元限额内据实扣除。可以选择由本人或配偶的一方全额扣除。
主持人：专项附加扣除和“起征点”您都介绍了，那它们对计算个税有什么影响呢？
老骥：首先要纠正部分人理解偏差的是，专项附加扣除不是去给您扣掉您要交的个人所得税，而是在您取得的综合所得收入计算个人所得税时，可以从收入中减除它们。
以工资为例，是以工资、津贴、奖金额的合计数，先减去5000元费用，再减个人缴存的“三险一金”金额（税法上叫“专项扣除”），然后减除符合条件的专项附加扣除金额，如果有补充养老保险和商业健康保险的话还可以再减除这部分的个人缴费金额（税法上叫“其他扣除”），余额才是要计算个人所得税的部分，学名叫“应纳税所得额”，视这部分金额的大小，来对应综合所得的年税率表计算纳税。
举个例子，某人月工资、津贴1万元，减5000元费用后，剩5000元，再减个人缴存的“三险一金”2000元，剩3000元，按以前法律，这3000元就是应纳税所得额，要直接计算纳税了。但2019年开始，如果这个人有两个小孩在念书，那每月子女教育可以减2000元，如果还有首套住房贷款，又可以减1000元，这样减下来，应纳税所得额就正好为0，这个月的个税就不用缴了。
主持人：哦，您这一解释，我明白了。那从2019年开始，每个月领工资扣的个人所得税，都是这样计算吗？
老骥： 2019年开始，我们从单位领工资，在计算个人所得税时，与以前相比一个最大的变化是——原来是每个月工资收入单独计税，月税月清，现在则是要按“累计预扣法”计税。
累计预扣法，是把从当年1月1日以来累计取得的工资、薪金收入合计，减除费用和各项扣除也累计计算，这样计算出累计的应纳税所得额，对应适用综合所得年税率表计算累计应缴的个税，减去以前月份已经缴纳的个税，差额部分才是当月要补交的。
以4月领取的工资为例，按累计预扣法，收入额是1-4月间领取的工资合计，减除费用是4个月的各5000元（即2万元），再减除4个月个人缴存的“三险一金”和4个月的专项附加扣除金额、其他扣除金额合计，余额再对应适用综合所得年税率表计算个税。
主持人：为什么要采用这种相对比较复杂的累计预扣法呢？
老骥：绝大多数人每年的综合所得只有工资薪金这一项，大家自己可以估算一下，单位发工资，每个月都按累计预扣法计算预扣缴个税，12个月下来，是什么结果？只要您的专项附加扣除信息都申报了，单位从1月发工资时就给您开始扣除，那等12月领取的工资、津贴等都计税完成，全年应缴个税实际上都计算缴清了。
采用这种方法，目的是尽量避免老百姓因为年度结束有应补税或退税的情形，尽可能减少要向税务局办理年度汇算清缴申报的麻烦。
主持人：哦，我明白了！您前面几次提到综合所得年税率表，大家可能都没有直观印象，要不请您简单介绍一下，按我们景德镇一般工薪阶层的收入水平，会适用百分之几的税率呢？
老骥：综合所得年税率属于超额累进税率，设有七档，最低一档税率3%，最高一档税率45%。什么叫超额累进税率呢？就是说所得额超过了一定标准，超过的金额部分就按高一档税率计算纳税。如果所得额跨了几个税率档次，是要分别把各档次内的金额部分按这档税率计算的税额进行累加。为了计算简便，我们增加了一个“速算扣除数”的概念，它实际上是我们换算出来的。也就是可以直接按所得额直接乘以它对应那档的税率，再减去这档税率所对应的速算扣除数，得出的应纳税额和分档计算而累加的税额是完全相等的。
以我们景德镇一般工薪阶层的收入水平，可能绝大多数人一整年的工资收入减除费用、三险一金和专项附加扣除、其他扣除后的应纳税所得额不会超过36000元，税率是3%；如果超出了36000元，但没超过14.4万元，税率是10%，速算扣除数是2520元。超出14.4万元的，在景德镇来说就属于极少的群体了。
主持人：嗯。您刚说过，工资计算个税，这里的工资是包括工资、津贴、补贴和各种奖金的。但是有一个问题，现在临近春节了，有些单位会发放年终奖，这笔奖金金额一般比较高，因为是在1月份发，按累计预扣法，那税率可能会比较高。有没有专门针对年终奖的优惠政策？
老骥：有的。年终奖在年底或年初一次性发放，一般奖金额较大，如果与发放的那个月正常工资合并计税，税率确实会很高。所以国家考虑到这个问题，从2005年起就给了年终奖计税的特殊政策。政策是这样的：把年终奖除以12个月，得数去套税率表，这样税率肯定就低了；再以年终奖金额直接去乘刚套算出的税率，减掉速算扣除数，计算得出年终奖应缴的个税。
新税法实施后，年终奖也属于综合所得的一部分，按理说，发年终奖时还使用刚说的这种方法、用了低税率计税，但年底因为要把年终奖和全年领取的工资、津贴、补贴、其他奖金合并作为年度综合所得收入额，税率可能会比较高，相当于年底算账，还要把发年终奖时使用低税率少缴的税给补回来，意义不大。
国家也考虑这种情形，给了一个三年的过渡期，从现在到2021年12月31日，我们大家领取的年终奖，既可以选择适用年终奖过渡期政策，也可以不作为年终奖而和正常工资、津贴补贴一样并入综合所得来计税。
选择适用年终奖过渡期政策的，基本上还可以按以前那种方法单独计算个税，这笔年终奖在年度综合所得汇算时，不需要并入综合所得，也就不存在发放时按低税率、年终税率更高而要把少缴的税给补回来这个问题了。
但是需要提醒的是，年终奖政策对于每个人来说，一年最多只能用一次。
主持人：2018年8月31日修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，随后国务院在12月22日发布了《个人所得税法实施条例》和《专项附加扣除暂行办法》，引发了全民关注个税、全民谈个税扣除的热潮。您能不能给我们简单介绍一下这次个人所得税改革的主要变化点？
老骥：老百姓对这次个税改革的关注度与热情，是在我们意料之中的。对这次个税改革，大家最直观的印象有两个：一是“起征点”提高了，从3500元提到了5000元；二是增加了子女教育、住房贷款等六个专项附加扣除。
实际上，这次个税改革的重大变化不仅仅只这两点，从与大家日常收入和纳税息息相关的角度来看，还包括：
1、将原来分别分类计算个人所得税的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项所得统一纳入了综合所得，按年计税。
2、对除工资薪金以外的三项综合所得的收入额可扣除一定的费用后计算。劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，在计入综合所得征税时，收入按80%进行确定，其中稿酬所得给予再减按70%计算的优惠。
3、增加了纳税人年度综合所得汇算清缴申报的义务。大家原来都听说过年所得12万元以上要向税务局申报，从2019年开始就不是这个概念了。
4、七档税率虽然没变，但把原来一部分原适用较高税率的所得额下调到了中低档税率里，这个减税效果是最直接的。
主持人：最近大家都在谈子女教育、赡养老人这些个税扣除，这些扣除究竟是怎么一回事？请给我们做个详细介绍？
老骥：六个专项附加扣除，是在每月固定减除费用的基础上，结合老百姓家庭实际情况，考虑到民生需求，这次改革新增加的。
除了大病医疗这项需要等2019年度结束，才能确定是否符合扣除条件而在明年上半年向税务局办理年度汇算清缴申报时扣除外，其他五个专项附加扣除，纳税人符合扣除条件的，现在都可以向任职、受雇单位人力资源或财务部门报送，从一月发工资扣缴个人所得税时就可以按月定额享受专项附加扣除。
1、子女教育：子女满三周岁开始，至全日历学历教育毕业月份止，按子女人数每个子女每月扣除1000元（年扣除12000元）。可以选择夫妻双方各扣除50%，或夫妻双方一方进行全额扣除。
2、继续教育包括两项：
（1）参加学历继续教育的，入学月份起至学历继续教育毕业月份止（最长不能超过48个月），由继续教育受教育人每月扣除400元（年扣除4800元）；学历继续教育在本科或本科以下的，可以选择由父母按子女教育进行扣除。
（2）参加职业资格继续教育的，取得证书的年度（证书发证或核准日期），扣除3600元。
3、住房贷款利息：享受首套住房贷款利率的住房贷款，每月定额扣除1000元（年扣除12000元），自首次还贷月份起至还清贷款月份止（最长不超过240月），由贷款人或其配偶选择任一方全额扣除。
4、住房租金：夫妻双方在主要工作城市没有住房而租房住的，景德镇标准是每月定额扣除800元（年扣除9600元），自租赁协议约定始租月起至终租月止，由签订住房协议的那一方全额扣除。
5、赡养老人：父母任一方年满60周岁的月份开始，每月定额扣除2000元（年扣除24000元）。独生子女的，月全额扣除2000元；非独生子女的，可以采取平均分摊、约定分摊或老人指定分摊方式，共同分摊2000元扣除额，不论采用哪种分摊方式，其中任一人月扣除额不得超过1000元。
6、大病医疗待2019年度结束后，视整个年度本人或配偶或未成年子女单人年医保目录范围内的个人自付医疗费部分是否超过15000元决定是否能够扣除。超过15000元的部分，允许在8万元限额内据实扣除。可以选择由本人或配偶的一方全额扣除。
主持人：专项附加扣除和“起征点”您都介绍了，那它们对计算个税有什么影响呢？
老骥：首先要纠正部分人理解偏差的是，专项附加扣除不是去给您扣掉您要交的个人所得税，而是在您取得的综合所得收入计算个人所得税时，可以从收入中减除它们。
以工资为例，是以工资、津贴、奖金额的合计数，先减去5000元费用，再减个人缴存的“三险一金”金额（税法上叫“专项扣除”），然后减除符合条件的专项附加扣除金额，如果有补充养老保险和商业健康保险的话还可以再减除这部分的个人缴费金额（税法上叫“其他扣除”），余额才是要计算个人所得税的部分，学名叫“应纳税所得额”，视这部分金额的大小，来对应综合所得的年税率表计算纳税。
举个例子，某人月工资、津贴1万元，减5000元费用后，剩5000元，再减个人缴存的“三险一金”2000元，剩3000元，按以前法律，这3000元就是应纳税所得额，要直接计算纳税了。但2019年开始，如果这个人有两个小孩在念书，那每月子女教育可以减2000元，如果还有首套住房贷款，又可以减1000元，这样减下来，应纳税所得额就正好为0，这个月的个税就不用缴了。
主持人：哦，您这一解释，我明白了。那从2019年开始，每个月领工资扣的个人所得税，都是这样计算吗？
老骥： 2019年开始，我们从单位领工资，在计算个人所得税时，与以前相比一个最大的变化是——原来是每个月工资收入单独计税，月税月清，现在则是要按“累计预扣法”计税。
累计预扣法，是把从当年1月1日以来累计取得的工资、薪金收入合计，减除费用和各项扣除也累计计算，这样计算出累计的应纳税所得额，对应适用综合所得年税率表计算累计应缴的个税，减去以前月份已经缴纳的个税，差额部分才是当月要补交的。
以4月领取的工资为例，按累计预扣法，收入额是1-4月间领取的工资合计，减除费用是4个月的各5000元（即2万元），再减除4个月个人缴存的“三险一金”和4个月的专项附加扣除金额、其他扣除金额合计，余额再对应适用综合所得年税率表计算个税。
主持人：为什么要采用这种相对比较复杂的累计预扣法呢？
老骥：绝大多数人每年的综合所得只有工资薪金这一项，大家自己可以估算一下，单位发工资，每个月都按累计预扣法计算预扣缴个税，12个月下来，是什么结果？只要您的专项附加扣除信息都申报了，单位从1月发工资时就给您开始扣除，那等12月领取的工资、津贴等都计税完成，全年应缴个税实际上都计算缴清了。
采用这种方法，目的是尽量避免老百姓因为年度结束有应补税或退税的情形，尽可能减少要向税务局办理年度汇算清缴申报的麻烦。
主持人：哦，我明白了！您前面几次提到综合所得年税率表，大家可能都没有直观印象，要不请您简单介绍一下，按我们景德镇一般工薪阶层的收入水平，会适用百分之几的税率呢？
老骥：综合所得年税率属于超额累进税率，设有七档，最低一档税率3%，最高一档税率45%。什么叫超额累进税率呢？就是说所得额超过了一定标准，超过的金额部分就按高一档税率计算纳税。如果所得额跨了几个税率档次，是要分别把各档次内的金额部分按这档税率计算的税额进行累加。为了计算简便，我们增加了一个“速算扣除数”的概念，它实际上是我们换算出来的。也就是可以直接按所得额直接乘以它对应那档的税率，再减去这档税率所对应的速算扣除数，得出的应纳税额和分档计算而累加的税额是完全相等的。
以我们景德镇一般工薪阶层的收入水平，可能绝大多数人一整年的工资收入减除费用、三险一金和专项附加扣除、其他扣除后的应纳税所得额不会超过36000元，税率是3%；如果超出了36000元，但没超过14.4万元，税率是10%，速算扣除数是2520元。超出14.4万元的，在景德镇来说就属于极少的群体了。
主持人：嗯。您刚说过，工资计算个税，这里的工资是包括工资、津贴、补贴和各种奖金的。但是有一个问题，现在临近春节了，有些单位会发放年终奖，这笔奖金金额一般比较高，因为是在1月份发，按累计预扣法，那税率可能会比较高。有没有专门针对年终奖的优惠政策？
老骥：有的。年终奖在年底或年初一次性发放，一般奖金额较大，如果与发放的那个月正常工资合并计税，税率确实会很高。所以国家考虑到这个问题，从2005年起就给了年终奖计税的特殊政策。政策是这样的：把年终奖除以12个月，得数去套税率表，这样税率肯定就低了；再以年终奖金额直接去乘刚套算出的税率，减掉速算扣除数，计算得出年终奖应缴的个税。
新税法实施后，年终奖也属于综合所得的一部分，按理说，发年终奖时还使用刚说的这种方法、用了低税率计税，但年底因为要把年终奖和全年领取的工资、津贴、补贴、其他奖金合并作为年度综合所得收入额，税率可能会比较高，相当于年底算账，还要把发年终奖时使用低税率少缴的税给补回来，意义不大。
国家也考虑这种情形，给了一个三年的过渡期，从现在到2021年12月31日，我们大家领取的年终奖，既可以选择适用年终奖过渡期政策，也可以不作为年终奖而和正常工资、津贴补贴一样并入综合所得来计税。
选择适用年终奖过渡期政策的，基本上还可以按以前那种方法单独计算个税，这笔年终奖在年度综合所得汇算时，不需要并入综合所得，也就不存在发放时按低税率、年终税率更高而要把少缴的税给补回来这个问题了。
但是需要提醒的是，年终奖政策对于每个人来说，一年最多只能用一次。
✋热门推荐